W9 & W8-BEN & W8-BEN-E

אם ביקרתם לאחרונה בבנק, בית השקעות או מוסד פיננסי אחר, ייתכן שהתבקשתם למלא טופס W-9, W-8BEN או W-8BEN-E.
טפסים אלו משמשים לזיהוי הסטטוס הפיסקלי של הלקוח לצורכי מס בארה"ב, בהתאם לדרישות חוק FATCA.
שנזכיר מהו חוק FATCA?
חוק ה-Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) מחייב מוסדות פיננסיים ברחבי העולם לזהות ולדווח על חשבונות המוחזקים על ידי אזרחים ותושבים אמריקאים. מטרת החוק היא למנוע התחמקות מתשלום מס באמצעות חשבונות זרים.
טופס W-9
טופס W-9, "Request for Taxpayer Identification Number and Certification", מיועד לאזרחים ותושבים אמריקאים (כולל ישויות משפטיות אמריקאיות) לצורך מתן מספר זיהוי לצורכי מס (TIN) למוסד הפיננסי. מילוי טופס זה נדרש כאשר יש צורך בדיווח ל-IRS על הכנסות או נכסים פיננסיים.
טופס W-8BEN
טופס W-8BEN, "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)", מיועד ליחידים זרים שאינם אזרחים או תושבים אמריקאים. מטרת הטופס היא להצהיר על מעמד זר ולדרוש הטבות מס מכוח אמנות מס בין ארה"ב למדינות אחרות.
טופס W-8BEN-E
טופס W-8BEN-E נועד לישויות זרות, כגון חברות, שותפויות או נאמנויות, שמקבלות הכנסות ממקורות בארה"ב. הוא משמש להצהרה על המעמד הפיסקלי של הישות ולבקשת הטבות מס מכוח אמנות מס, כאשר יש כאלה.

מתי נדרש למלא את הטפסים?
טופס W-9: כאשר הינכם אזרחים או תושבים אמריקאים, או ישות משפטית אמריקאית, ומתבקשים לספק את מספר הזיהוי לצורכי מס למוסד פיננסי או משלם אמריקאי.
טופס W-8BEN: כאשר הינכם יחידים זרים המקבלים הכנסה ממקור אמריקאי, כגון ריבית, דיבידנדים או תמלוגים, ומעוניינים לדרוש הטבת מס מכוח אמנת מס.
טופס W-8BEN-E: כאשר הינכם ישות זרה המקבלת הכנסה ממקור אמריקאי, ומעוניינים להצהיר על מעמדכם לצורכי מס ולדרוש הטבות מכוח אמנת מס.

מילוי נכון ומדויק של הטפסים חשוב למניעת ניכוי מס במקור בשיעור גבוה (עד 30%) על הכנסות ממקור אמריקאי.
בנוסף, מילוי הטפסים מסייע לעמידה בדרישות חוק FATCA ומניעת סנקציות אפשריות.