Audit – ביקורת רנדומלית מס ההכנסה בארה"ב מתמודד מדי שנה עם עשרות מיליוני דוחות, הן מתושבים או אזרחים אמריקאים והן מחברות ואזרחים שגרים מסביב לעולם. מרבית דוחות המס שמוגשים, מסתבר, לא עוברים הליך ביקורת בררני וקפדני, הן בגלל דלילות בכוח האדם והן מאי-הצדקה כלכלית. אז מה הסיכויים לביקורת מצד...
Passive Foreign Investment Company חברת השקעות פסיבית זרה חברה זרה (לא אמריקאית) תוגדר כחברת השקעות זרה (PFIC) אם היא עומדת באחד משני המבחנים הבאים: מבחן ההכנסה – במידה ו 75% או יותר מהכנסתה של החברה הזרה היא פסיבית במהלך שנת מס. מבחן הנכסים – במידה ו 50% או יותר מנכסיה של...
מס ירושה ומתנות בארה"ב לאזרחים שאינם אמריקאים בעת הפטירה, השווי הנוכחי (FMV) של הנכסים עובר ליורשים החוקיים של נכסי המנוח Gross Estate. ירושה מכילה בין היתר מזומן (בבנקים או שלא), נדל"ן, ביטוחים, חסכונות, השקעות, TRUSTS, קצבאות, בעלות בעסקים ועוד. אזרחים אמריקאים נהנים מפטור של 11,700,000 דולר לשנת 2021 או 12,060,000...
ארכות להגשת דו"חות מס לשותפויות וחברות 7004 טופס 7004 משמש לקבל הארכה אוטומטית להגשת דו"ח המס לשותפויות וחברות במידה ואין בידיכם אפשרות להגשה במועד הקובע. עבור כל יישות מהסוגים השונים ישנו קוד פרטני שיכלל בטופס 7004. הטופס לרוב מוגש בשידור אלקטרוני או בהגשה ידנית במקרה שלא ניתן להגיש אלקטרונית. למשל...
ישות עסקית אשר מוקמת במספר מדינות בארה"ב ומשלבת את היתרונות של LLC רגילה יחד עם האפשרות ליצירת תאים/סדרות נוספים. המבנה העסקי מורכב מ-Master LLC ומ- סדרות של LLC אשר לכל אחת יכולים להיות חברים שונים, מנהלים שונים, נכסים והתחייבויות שונות. במודל קיימת הפרדת ישויות מלאה כך שכל סדרה מהווה ישות...
לא פעם אנחנו מקבלים תהיות – האם ה LLC מגן על החברים בו בכל מקרה? התשובה היא לא. מתי ה LLC לא מגן על החברים בו? יש מקרים בהם יכולה להתבצע "הרמת מסך" (Piercing the Corporate Veil), בהם ניתן לטעון כי ה LLC הוא לא ישות נפרדת משפטית מהיחיד. במקרים...
רבות מדובר בעת הרמת ראש של האינפלציה, על העלאות הריבית בארה"ב, שמתצעות כמעט תמיד בניגוד לתחזיות השוק ובניגוד לדעתו של נשיאי ארה"ב. העלאת הריבית הפדראלית מכניסה לא מעט לחץ בשוק ההון, שמגיב בירידת שערים וציפיות להאטה ברווחי החברות שנהנו עד אותו רגע מכסף "זול"- הלואות, נדל"ן, רכבים ועוד. כמעט כולנו מושקעים...
מיסוי קרנות REIT קרנות השקעה במקרקעין הן חברות אשר מחזיקות ומנהלות נדל"ן מניב. קרנות אלו מהוות תחליף להשקעות ישרות ומאפשרות גם למשקיעים עם הון עצמי נמוך יכולים ליהנות מתשואה על נכסי נדל"ן מניב. כדי שחברה תחשב לכזו היא צריכה לעמוד במספר דרישות רגולטוריות בקוד המס האמריקאי. כגון: חברה ש-75%...
מיסוי הכנסות ריבית במיסוי הכנסות ריבית, לרוב, הכנסות יצברו להכנסה החייבת במס וימוסו בשיעורי המס השולי הרגילים. קיימים אג"חים מסוימים אשר פטורים ממס לפי סעיף 103 לקוד המס האמריקאי. הדוגמאות המובהקות ביותר הן אג"ח של מדינות ורשויות מקומיות. במידה והיחיד מקבל קצבה מביטוח לאומי האמריקאי, הריבית הפטורה תילקח בחשבון...