הנך בעלים זר יחיד של LLC בארה"ב? ממשל אובמה השאיר לך הפתעה!

החל משנת המס 2017, בעלים יחיד שהנו זר (לא יישות אמריקאית) של LLC יצטרך להגיש לרשות המס האמריקאית את הטופס 5472.

זהו דיווח אינפורמטיבי על הבעלות ב LLC ועל העסקאות מסויימות שנעשו עם בעל השליטה.

בתחילת השנה, משרד האוצר האמריקאי ורשות המס הרחיבו את הסמכות של תקנה 6038A כדי שתחול גם על LLC בבעלות יחיד זר, אשר לא סיווג עצמו כתאגיד בארה"ב.

המשמעות היא כי על בעלים יחיד זר של LLC, יחולו אותם חובות של דיווח, ניהול ספרים ודרישות נלוות נוספות אשר חלים על בעלים זר של 25% מתאגיד אמריקאי.

אז מה קרה שרשויות המס נזכרו פתאום לדרוש את הדיווח?

מאז 2010, עם חקיקת חוקי ה-FATCA, ארה"ב יצאה למלחמה בהון השחור ובמעלימי המס ויצרה כאוס בירוקרטי בכל העולם.

מאז ועד היום מרבית המדינות חתמו עימה על הסכמים, אשר נאכפים בין היתר על ידי הבנקים.

ארה"ב דורשת ממדינות העולם לספק לה מידע על אזרחיה ואף מסוגלת להטיל סנקציות על מדינות וגופים אשר לא יענו לה, כמו במקרה של בנקים בשוויץ.

עם זאת, ארה"ב, בעצמה, הפכה למעין סוג של מקלט מס עבור אזרחים זרים, אשר מסווים פעולותיהם ע"י בעלות על LLC.

הביקורת הגוברת מצד מדינות העולם הובילה את משטר אובמה להורות על תיקון המצב הנתון ואי לכך לשינוי התקנות.

הדבר יוביל להגברת שיתוף הפעולה והמידע בין ארה"ב לשאר המדינות.

צעד זה מצטרף לשורה של צעדים שכבר ננקטו הלכה למעשה כמו חיוב חברות Title להעביר מידע ל FinCEN על עסקאות נדל"ן יוקרתי באזורי ביקוש כמו מיאמי וניו יורק.

מה המשמעות עבורינו, בעלי ה LLC?

החל משנת המס 2017, כל LLC חייבת בהוצאת EIN וברישום גורם אחראי מטעם ה-LLC.

בנוסף, לכל בעלים יחיד תהיה החובה לשמירת מסמכים וניהול ספרים תקין וזמין עבור רשויות המס.

לבסוף, מלבד הגשת דו"ח המס, הבעלים של ה-LLC יחויב גם בדו"ח 5472 בצירוף לדו"ח 1120.

דוחות אלו יתנו גילוי על הבעלות על ה-LLC ויפרטו עסקאות מסויימות שנעשו בינה לבין בעלי השליטה.

הדיווח מבוצע עד 15.4 בשנה העוקבת ואפשר לקבל הארכה ל 15.10 באמצעות טופס 7004. אי דיווח יכול לגרור קנסות כבדים ומומלץ להקדיש לכך תשומת לב.

תוכלו לקרוא עוד על הקמת LLC בארה"ב בלינק הבא.