למענה מיידי

התקשרו כעת: 073-7861701

אבן גבירול 30 (WeWork Ibn Gabirol)

הקמת חברה בארה"ב LLC

הקמת חברה בארה"ב

אחת הדרכים הנפוצות ביותר להתחלת פעילות עסקית עבור המשקיע הישראלי היא הקמת חברה בארצות הברית.

הפתרון הקל, הפופולרי והזול ביותר הוא הקמת LLC.

טעות נפוצה היא ערבוב המושגים LLC-Limited Liability Company יחד עם התרגום החופשי- חברה בע"מ. צריך להבין שאלו שני מושגים שונים.

מה זה LLC?

LLC הוא מבנה עסקי שהוקם על פי חוקי המדינה אשר משלב את היתרונות של הפרדת ישויות שקיימת בתאגידים.

המבנה משלב גם את שיעורי מיסוי היחיד והגמישות לעשיית עסקים שקיימות בשותפויות \ עסקים קטנים בארה"ב.

לרוב, אין הגבלות על הבעלות של ה LLC.

LLC יכולה להיות מורכבת על ידי: יחידים, חברות, ישויות זרות וכמו כן, אין הגבלה על כמות הבעלים, אשר נקראים "חברים" (Members).

ה LLC מעניקה הגנה משפטית בארה"ב לחבריה.

כאשר ישנה חבות כספית ל LLC כלפי צד מסוים, יש הגנה על הרכוש הפרטי של הבעלים של ה LLC.

למעשה LLC היא ישות שקופה לצורכי מס, כלומר- מבחינת מס הכנסה בארצות הברית, אין הפרדה בין הבעלים ל LLC.

הקמת חברה בארה"ב LLC נעשית בהתאם לרגולציה ולחוקי המדינות השונות בארה"ב (States).

על מנת להקים את הישות, יש לבצע את הפעולות הבאות:

  1. להגיש מסמך התאגדות (Article of Organization)
  2. לחתום על הסכם פעילות (Operating Agreement)
  3. להפיק מספר זיהוי לישות EIN
  4. פתיחת חשבון בנק בארצות הברית
  5. לשלם אגרה שנתית מדי שנה על מנת לשמור על הזכויות של ה LLC.

מסמך ההתאגדות יכלול את מלוא הפרטים כגון: שם העסק, כתובת, נציגים וחברים בישות.

*ככל שהמבנה העסקי סבוך יותר, יידרשו מסמכים רבים יותר והקמת החברה בארה"ב תעשה למורכבת יותר.

לאחר הקמת LLC, קיימות ברירות מחדל לסיווג הישות, אשר תלויות במספר החברים:

  1. LLC בבעלות יחיד – ייחשב אוטומטית לישות שקופה לצורכי מס (Disregarded Entity) ויגיש דו"ח מס אישי בכל שנה 1040NR.
  2. LLC בבעלות רבים – ייחשב אוטומטית לשותפות אמריקאית וייאלצו להגיש דו"ח שותפות בכל שנה 1065, בנוסף לדוחות מס אישיים 1040NR.

במקרה של התאגדות כשותפות, ישנה חובה על פי חוק לנכות מס במקור לשותפים הזרים, אלו שאינם אזרחים אמריקאים או תושבים אמריקאים, בשיעור מס שולי הגבוה ביותר 37%.

בשיטה זו, מס ההכנסה בארה"ב (IRS) זוכה לאכוף את חובת הגשת דוחות המס ע"י המשקיעים הזרים, שכן הם זכאים להחזרי מס וירצו מיוזמתם להגיש את הדיווחים לארה"ב.

במידה ועל פי שיקולים שונים, המשקיעים ירצו לסווג את ה LLC בצורה אחרת, ניתן לעשות זאת:

  1. הגשת הטופס 8832 – מסווג מחדש את הישות. טופס זה מאפשר להמיר את ה LLC מיחיד או שותפות לתאגיד אשר כפוף לחוקי המיסוי הכפול- מס חברות בארה"ב ומס על הדיבידנד המחולק.
  2. הגשת טופס 2553 – סיווג הישות כ S-Corp. צורת החזקה זו אפשרית אך ורק לתושבים או אזרחים אמריקאים. הסיווג במבנה זה מאפשר "הנאה משני העולמות"- גם LLC וגם תאגיד.

למה בוחרים בדרך כלל להקים LLC בארה"ב?
כלי קל לעשיית עסקים בארה"ב, רישום מהיר (יחסית) "נקי" ונוח לעיצוב לפי הצורך
פותר בירוקרטיה בהרבה מקרים של ישויות זרות (חשבון בנק, מסחר אינטרנטי…)
משלב הגנה משפטית מפני תביעות וחשיפת נכסים אישיים (לא בכל מקרה) יחד עם פשטות לצורכי מס
לכאורה "קשה לעלות על הבעלות" (תלוי מדינה)
אין חשיפה לתשלום ביטוח לאומי על הכנסות פסיביות בישראל

יש לא מעט סיבות נגד הקמת LLC וכל מקרה לגופו וחשוב להיוועץ בטרם החלטה על הקמת חברה.

משקיעים אשר הקימו או מהבעלים/שותפים ב LLC או חברים בשותפות זרה חייבים לצרף לדוח מס הכנסה האישי שלהם טופס 150 וחייבים בהגשת דו"ח מס ישראלי בכל מקרה.

הקמת חברה בארה"ב – פתיחת LLC היא חלק משירותי המשרד ונשמח לסייע לכם בנושא זה ובדיווחים נוספים בעולם המיסוי בארה"ב

קרא עוד בנושא Series LLC כאן

קרא עוד בנושא הרמת מסך ל LLC כאן

קרא עוד בנושא אגרות LLC וחידוש רישיון לחברה כאן