המדריך המלא: 7 דברים חיוניים שכל אמריקאי בישראל חייב לדעת על דיווח FATCA

המדריך המלא: 7 דברים חיוניים שכל אמריקאי בישראל חייב לדעת על דיווח FATCA

זרימת המידע הפיננסי בין ממשלות התחילה, וחוק FATCA מהווה את אחד הכלים המשמעותיים ביותר במאבק נגד הון שחור ועבירות מס. דיווח FATCA הפך לנושא קריטי עבור כל אמריקאי המתגורר בישראל ומחזיק בחשבונות בנק מקומיים.

מהו דיווח FATCA ומדוע הוא כה חשוב?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) הוא חוק אמריקאי שנכנס לתוקף ב-2010, שמטרתו לחשוף חשבונות בנק זרים של אזרחים אמריקאים. במסגרת מאבקה של ארה"ב בהון השחור ובעבירות מס, נחתמו הסכמי FATCA בילטרליים בינה לבין מדינות רבות בעולם להעברת מידע הדדית.

מטרת הסכמים אלו היא להגביר את אכיפת שיתוף הפעולה ושיתוף המידע בין הרשויות. ההסכמים הראשונים נחתמו ב-2010 עם ממשלת שווייץ, ומאז התרחב הסכם דיווח FATCA לעשרות מדינות נוספות.

ההסכם בין ישראל לארה"ב: מה שכל אמריקאי צריך לדעת

ביוני 2014, נחתם הסכם FATCA עם מדינת ישראל, והוסכם על מועד לתחילת העברת המידע בין המדינות. הסכם זה מחייב מוסדות פיננסיים לזהות ולהעביר דיווחים על לקוחות למדינות המתקשרות.

החוק חל על מרבית המוסדות הפיננסיים בישראל, כולל: – בנקים מסחריים – קרנות השקעה – חברות ביטוח – קופות גמל – חברות אשראי

ב-1 באוגוסט 2016, אישרה ועדת הכספים של הכנסת את התקנות ליישום ההסכם. מאז, דיווח FATCA הפך לחלק בלתי נפרד מהמציאות הפיננסית של אמריקאים בישראל.

מי חייב בדיווח FATCA?

דיווח FATCA חל על כל אזרח אמריקאי או תושב אמריקאי לצורכי מס, ללא קשר למקום מגוריו. זה כולל: – אזרחים אמריקאים מלידה – אזרחים שהתאזרחו – בעלי גרין קארד – אנשים העומדים במבחן הנוכחות המהותית

כיום, לקוחות שהם אזרחים או תושבים אמריקאים מקבלים התראות לפני שהמידע שלהם מועבר ל-IRS.

7 הדברים החיוניים שכל אמריקאי בישראל חייב לדעת

1. דיווח FATCA אינו מחליף דיווח FBAR

דיווח FATCA של המוסדות הפיננסים אינו מבטל את הצורך בהגשת דו"ח FBAR (Foreign Bank Account Report). זהו דיווח מקביל המוגש ל-IRS, וכל אמריקאי עדיין חייב להגיש את שני הדיווחים בנפרד.

דיווח FBAR נדרש כאשר: – סכום המקסימלי בכל החשבונות הזרים חצה את 10,000 דולר במהלך השנה – הדיווח חובה עד 15 באפריל (עם אפשרות להארכה עד 15 באוקטובר)

2. הסכומים המדווחים עשויים להשתנות

הסכומים המדווחים במסגרת דיווח FATCA עשויים להשתנות בהתאם למעמד התושבות של המדווח. נכסים וחשבונות פיננסיים מדווחים לפי שוויים ההוגן המקסימלי שנמדד במהלך השנה, ולא לפי יתרה בסוף השנה.

3. המידע המדווח כולל פרטים נרחבים

סעיף 1471 לקוד המס האמריקאי (IRC) והסכמי FATCA מגדירים את הפרטים שיש לדווח לרשויות: – שם מלא, כתובת בעל החשבון ומספר זיהוי לצורכי מס (בדרך כלל SSN) – מספר החשבון – יתרת החשבון או שוויו – הכנסה פסיבית ברוטו מהחשבון

4. קיימים חשבונות הפטורים מדיווח FATCA

לא כל החשבונות חייבים בדיווח FATCA. פטורים כוללים: – חשבונות עם יתרה נמוכה (מתחת ל-50,000 דולר לאנשים פרטיים) – חשבונות פנסיה מסוימים – חשבונות ביטוח חיים עם ערך מזומן נמוך

5. העונשים על אי ציות הם חמורים

אי ציות לדרישות דיווח FATCA עלול להוביל לעונשים כבדים: – עונש של 30% על כל תשלום אמריكאי למוסד הפיננסי – עונשים אישיים על אי דיווח נכסים זרים – חשיפה פלילית במקרים חמורים

6. הדיווח מתבצע באופן אוטומטי

בניגוד לדיווח FBAR שהמשלם חייב להגיש בעצמו, דיווח FATCA מתבצע באופן אוטומטי על ידי המוסדות הפיננסיים. הבנקים בישראל מדווחים ישירות ל-IRS על חשבונות של אמריקאים.

7. ההשפעה על פתיחת חשבונות בנק

דיווח FATCA השפיע משמעותית על נכונות בנקים לפתוח חשבונות לאמריקאים. רבים מהבנקים דורשים כיום: – מילוי טפסי W-9 – אישור על מעמד מס אמריקאי – הסכמה לדיווח אוטומטי

השלכות מעשיות של דיווח FATCA על אמריקאים בישראל

שינויים בתחום הבנקאות

מאז יישום דיווח FATCA, חלו שינויים משמעותיים בתחום הבנקאות הישראלית: – בנקים דורשים זיהוי אמריקאים בפתיחת חשבון – מילוי טפסים נוספים הפך לחובה – חלק מהבנקים מגבילים שירותים לאמריקאים

השפעה על השקעות

דיווח FATCA משפיע גם על אפשרויות ההשקעה: – קושי בפתיחת חשבונות השקעה – מגבלות על מוצרים פיננסיים מסוימים – דרישות דיווח נוספות לקרנות השקעה

אסטרטגיות התמודדות עם דרישות דיווח FATCA

ייעוץ מקצועי

ההתמודדות עם דרישות דיווח FATCA מחייבת ייעוץ מקצועי. חשוב לפנות לרואי חשבון המתמחים במיסוי אמריקאי-ישראלי כדי לוודא ציות מלא.

תכנון מס מתקדם

תכנון מס נכון יכול לעזור להפחית את הנטל הנובע מדיווח FATCA: – מבנה החזקות מתאים – בחירת מוצרים פיננסיים מתאימים – תיאום בין דרישות המס הישראליות והאמריקאיות

ניהול סיכונים

חשוב לנהל את הסיכונים הנובעים מדיווח FATCA: – ציות מלא לדרישות הדיווח – תיעוד מדויק של כל הנכסים הזרים – עדכון שוטף של מעמד המס האמריקאי

המשמעויות העתידיות של דיווח FATCA

התפתחויות צפויות

דיווח FATCA צפוי להתפתח ולהתרחב בשנים הקרובות: – הרחבת הסכמים למדינות נוספות – שיפור טכנולוגיות הדיווח – הגברת האכיפה והפיקוח

השפעה על התכנון הפיננסי

דיווח FATCA ישנה את אופן התכנון הפיננסי של אמריקאים: – דגש גדול יותר על ציות מס – צורך בתכנון מתקדם יותר – חשיבות ההתייעצות המקצועית

סיכום: חיים עם דיווח FATCA בישראל

דיווח FATCA הפך למציאות קבועה עבור אמריקאים בישראל. הבנת הדרישות וההשלכות חיונית למניעת בעיות עם רשויות המס האמריקאיות. חשוב לזכור שדיווח FATCA הוא רק חלק מהתחייבויות המס הרחבות יותר של אזרחים אמריקאים, והתייעצות עם מומחים מקצועיים היא קריטית להצלחה בניהול החובות המיסויים.

למידע נוסף על דרישות IRS ודיווח FATCA, מומלץ לעיין באתר הרשמי של רשות המיסים האמריקאית בכתובת: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca