השפעת רפורמת המס של 2025 בארה"ב על עסקים ישראליים וטייסי מס

שינויי מס משמעותיים צפויים בארה"ב החל משנת 2025, צפוי לרדת שיעור מס החברות מ-21% ל-15%. מהלך זה צפוי להשפיע באופן ניכר על חברות ישראליות הפועלות בארה"ב או ישראלים תושבי חוץ המחזיקים בחברות אמריקאיות. במאמר זה נסקור את ההשלכות הצפויות ונספק המלצות לתכנון מס אפקטיבי כדי להפיק את המרב מהשינויים החדשים.

הפחתת מס חברות בארה"ב

החל משנת 2025, שיעור מס החברות בארה"ב צפוי לרדת מ-21% ל-15%. ירידה זו תייצר חיסכון משמעותי במס עבור חברות ישראליות הפועלות בארה"ב, וכן עבור ישראלים תושבי חוץ המחזיקים בחברות אמריקאיות. עליהם להיערך בהתאם ולבחון מחדש את תכנון המס שלהם.

השלכות על חברות ישראליות בארה"ב

חברות ישראליות שמפעילות פעילות בארה"ב, כגון סניפים או חברות בנות, צפויות ליהנות מהפחתת מס החברות ל-15%. הדבר יאפשר להן להגדיל את רווחיהן ולהשקיע בהרחבת הפעילות האמריקאית. עם זאת, עליהן לבחון מחדש את מבנה ההחזקה והפעילות בארה"ב, על מנת להפיק את המרב מהשינוי, כגון תיאום תמחור העברה בין החברות או אופן העברת הרווחים לישראל.

השלכות על ישראלים בעלי חברות אמריקאיות

ישראלים תושבי חוץ המחזיקים במניות של חברות אמריקאיות צפויים אף הם ליהנות מהפחתת מס החברות ל-15%. הדבר ייצור חיסכון משמעותי במס על הדיבידנדים שיתקבלו. עם זאת, עליהם לבחון מחדש את תכנון המס שלהם, לרבות התאמת הדיווחים המס בין ישראל לארה"ב והעברת הרווחים לישראל.

חובות דיווח על החזקות בחברות אמריקאיות

קיימת חובה לדווח על החזקות בחברות אמריקאיות, הן עבור חברות ישראליות והן עבור ישראלים תושבי חוץ, כמפורט בסעיף 6038D לחוק ה-IRC ובדרישת הגשת דוח FBAR לרשות ה-FinCEN. אי-עמידה בחובות אלה עלולה להוביל לסנקציות כספיות חמורות.

הקלות מס עבור ישראלים תושבי חוץ

קיימות הקלות מס עבור ישראלים תושבי חוץ המועסקים בחו"ל, הנהנים מהטבת מס לפי סעיף 911 לחוק ה-IRC. הטבה זו פוטרת אותם ממס על הכנסות מעבודה בחו"ל עד לתקרה של 114,300 דולר לשנת 2023. על מנת לזכות בהטבה, נדרש עמידה בתנאים מסוימים, כגון שהות של לפחות 330 ימים מחוץ לארה"ב.

ההשלכות על תכנון המס העולמי

השינוי בשיעור מס החברות בארה"ב מחייב בחינה מחודשת של תכנון המס העולמי, הן עבור חברות ישראליות והן עבור ישראלים תושבי חוץ המחזיקים בנכסים אמריקאים. יש לבחון מחדש את מבנה ההחזקות, תמחור העברה, אופן העברת רווחים, ניצול הטבות מס זמינות (כמו סעיף 911) ועוד, על מנת להבטיח ניצול מרבי של ההטבות החדשות, תוך עמידה בחובות הדיווח המחמירות.

מסקנות והמלצות

השינוי המשמעותי במס החברות בארה"ב מחייב חברות ישראליות והישראלים המחזיקים בנכסים אמריקאים לבחון מחדש את תכנון המס שלהם. הפוטנציאל לחיסכון מס גדול קיים, אך מותנה בניהול נכון של הדיווחים והתאמת המבנה העסקי. מומלץ להיוועץ בעורך דין או רואה חשבון המתמחה בתחום, כדי לגבש אסטרטגיית מס מיטבית תוך הקפדה על עמידה בחובות הדיווח הנדרשות.

לקבלת סיוע מקצועי בתחום המס והדיווחים, צרו קשר עם צוות המומחים של Tax4US או היעזרו בשירותי המס המוצעים באתר.

הפרהסנקציה
אי-דיווח על החזקות בחברות אמריקאיות (סעיף 6038D)קנס של עד 10,000 דולר לכל הפרה
אי-הגשת דוח FBAR על חשבונות בנק/נכסים פיננסייםקנס של עד 10,000 דולר לכל הפרה, ובמקרים מסוימים אף מאסר

לפרטים נוספים והבהרות, מומלץ לעיין בהנחיות המפורטות באתרי המס המוסמכים, כגון IRS.gov ו-FinCEN.gov.

כניסה

הרשמה
הרשמה

תפריט נגישות

Scroll to Top