מה באמת קורה עם הרפורמה במס אמריקאי 2026?
הרפורמה במס האמריקאי לשנת 2026 מביאה שינויים דרמטיים שרוב הישראלים-אמריקאים עדיין לא מבינים את המשמעות שלהם. החל מינואר 2026, נכנסים לתוקף שינויים שיכולים לעלות לכם אלפי דולרים אם לא תתכוננו נכון.
השינוי המשמעותי ביותר נוגע לסעיף 199A של חוק ה-IRC, שמאפשר זיכוי של עד 20% על הכנסות מעסקים. הזיכוי הזה, שהיה אמור לפוג ב-31 בדצמבר 2025, קיבל הארכה חלקית עם תנאים חדשים שמשנים לחלוטין את כללי המשחק.
השינוי הגדול: זיכוי 199A בתנאים חדשים
החל משנת המס 2025 (שמוגשת ב-2026), זיכוי ה-QBI (Qualified Business Income) יחול רק על עסקים עם מחזור של מעל $500,000 לשנה. זה שינוי דרמטי מהסף הקודם של $329,800 לנשואים או $164,900 ליחידים.
בפועל, זה אומר שישראלים-אמריקאים שמנהלים עסקים קטנים או עובדים כפרילנסרים יאבדו זיכוי שיכול להגיע ל-$32,980 בשנה לנשואים. אסטרטגיות תכנון המס הקלאסיות כבר לא עובדות במציאות החדשה הזו.
מה קורה עם זיכוי מס זר בשנת המס 2026
השינוי השני הוא בטופס 1116 לזיכוי מס זר. החל מ-15 באפריל 2026, ה-IRS דורש הוכחה מפורטת יותר על תשלומי מס בישראל. זה כולל תרגום מאושר של כל מסמך ממס הכנסה בישראל שעולה על ₪10,000.
המשמעות? עלויות נוספות של $200-500 לכל דוח מס, ותהליך שיכול להתארך ב-3-4 חודשים. רוב הישראלים כבר מפסידים אלפי דולרים בזיכוי מס זר, והשינויים החדשים רק מחמירים את המצב.
דיווח FATCA: הדרישות החדשות לשנת 2026
טופס 8938 עובר שינוי משמעותי. החל משנת המס 2025, הסף לדיווח יורד מ-$200,000 ל-$150,000 לנשואים המתגוררים בחו"ל. זה אומר שעוד אלפי ישראלים-אמריקאים ייכנסו לחובת הדיווח.
הקנס על אי-דיווח נשאר $10,000 לשנה הראשונה, אבל מ-2026 הוא עולה ל-$12,500. אחרי 90 יום נוספים, הקנס מגיע ל-$60,000 – עלייה של 20% מהקנס הקודם של $50,000.
השפעה על תוכניות פנסיה ישראליות
אחד השינויים הקריטיים ביותר נוגע לדיווח על תוכניות פנסיה ישראליות. החל מ-2026, כל תוכנית פנסיה עם יתרה מעל $50,000 תחייב בהגשת טופס 8865 נוסף לטופס 3520 הרגיל.
זה שינוי דרמטי מהמצב הקודם שבו רוב הישראלים התעלמו מדיווח תוכניות הפנסיה. עכשיו, הקנס על אי-דיווח יכול להגיע ל-$20,000 לכל תוכנית.
המשמעות המעשית: אם יש לכם קרן פנסיה, קופת גמל וביטוח מנהלים – זה יכול לעלות לכם $60,000 בקנסות אם לא תדווחו נכון.
שינויים בדיווח נדל"ן אמריקאי
הרפורמה במס אמריקאי 2026 משנה גם את כללי מיסוי הנדל"ן. החל משנת המס 2025, הפחתת הפחת (Depreciation) על נכסי השכרה תוגבל ל-80% מהסכום הקודם לנכסים שנרכשו אחרי 1 בינואר 2025.
זה אומר שאם קניתם דירה להשכרה בארה"ב ב-2025 בסכום של $500,000, הפחתת הפחת השנתית תהיה $14,545 במקום $18,182. הפרש של $3,637 שיכול לעלות לכם $1,091 נוספים במס בשנה.
רוב הישראלים כבר נכשלים במיסוי נדל"ן אמריקאי, והשינויים החדשים רק מקשים על המצב.
עסקים מקוונים: הכללים החדשים
השינוי הבא נוגע למיסוי עסקים מקוונים. החל מ-2026, כל הכנסה מפלטפורמות דיגיטליות מעל $600 בשנה תדווח אוטומטית ל-IRS באמצעות טופס 1099-K חדש.
זה שינוי דרמטי מהסף הקודם של $20,000 או 200 עסקאות. המשמעות? אם אתם מוכרים ב-Amazon, Etsy, או כל פלטפורמה אחרת, ה-IRS יקבל דיווח אוטומטי על כל ההכנסות שלכם.
מיסוי עסקים מקוונים הופך למורכב יותר, ואי-דיווח נכון יכול לעלות יקר.
אופציות עובדים: השינוי שאף אחד לא מצפה לו
השינוי הכי מפתיע בחוקי המס 2026 נוגע לאופציות עובדים. החל משנת המס 2025, מימוש אופציות ISO (Incentive Stock Options) יחויב במס AMT (Alternative Minimum Tax) גם אם המניות לא נמכרו.
זה אומר שאם מימשתם אופציות בשווי $100,000 ב-2025, תשלמו מס AMT של עד $28,000 גם אם לא מכרתם את המניות. זה שינוי דרמטי מהכלל הקודם שחייב במס רק בעת המכירה.
מיסוי אופציות לעובדים הופך למלכודת מס אמיתית עבור ישראלים שעובדים בחברות טכנולוגיה אמריקאיות.
חובות מס: הכללים החדשים לגביה
אחד השינויים הקריטיים ביותר נוגע לגביית חובות מס. החל מ-2026, ה-IRS יכול לחסום חשבונות בנק זרים ישירות דרך הסכמי FATCA, בלי צורך בהליך משפטי מקומי.
זה אומר שאם יש לכם חוב מס של מעל $55,000, ה-IRS יכול לחסום את החשבונות שלכם בישראל תוך 30 יום מהודעה. זה שינוי דרמטי מההליך הקודם שדרש אישור בית משפט ישראלי.
רוב האמריקאים בישראל כבר נכשלים בתשלום חובות המס, והכללים החדשים הופכים את המצב לקריטי יותר.
מועדי הגשה: השינויים החדשים לשנת 2026
הרפורמה במס אמריקאי 2026 משנה גם את מועדי ההגשה. החל משנת המס 2025, הארכה אוטומטית לטופס 1040 תהיה רק עד 15 באוגוסט 2026 במקום 15 באוקטובר.
זה אומר שיש לכם פחות זמן להתכונן, והארכות דוח מס אמריקאי הופכות לקריטיות יותר מתמיד. הקנס על הגשה מאוחרת עולה ל-5.5% מהמס החייב לחודש, במקום 5% כיום.
בנוסף, דוחות FBAR ו-FATCA לא יקבלו הארכה אוטומטית. המועד הסופי נשאר 15 באפריל 2026, ללא יוצא מן הכלל.
שורה תחתונה: איך להתכונן לשינויים
הרפורמה במס אמריקאי 2026 מביאה שינויים שיכולים לעלות לישראלים-אמריקאים אלפי דולרים בשנה. הזמן להתכונן הוא עכשיו, לא אחרי 15 באפריל 2026.
השינויים העיקריים שצריך להכיר: זיכוי 199A בתנאים חדשים, דרישות מחמירות לזיכוי מס זר, סף נמוך יותר לדיווח FATCA, כללים חדשים לתוכניות פנסיה, הגבלות על פחתי נדל"ן, דיווח אוטומטי על עסקים מקוונים, מס AMT על אופציות, וכללי גביה מחמירים.
המלצתי המקצועית: אל תחכו לרגע האחרון. התחילו להתכונן עכשיו, בדקו איך השינויים משפיעים על המצב שלכם, והתייעצו עם מומחה מס שמבין את המורכבות של המצב הישראלי-אמריקאי. האתר הרשמי של ה-IRS מכיל מידע מעודכן על כל השינויים.
העלות של אי-הכנה יכולה להיות עשרות אלפי דולרים. העלות של הכנה נכונה – הרבה פחות מזה.