כך נראה המדריך המלא והמבוקש לשינויים החיוניים בחוקי המס 2026 שישפיעו על כל ישראלי-אמריקאי:

השינויים החיוניים בחוקי המס 2026 שישפיעו על כל ישראלי-אמריקאי

החל מ-1 בינואר 2026, נכנסו לתוקף שינויים דרמטיים בחוקי המס האמריקאיים שיצרו מציאות חדשה דורשת התאמה מיידית בתכנון המיסויי. למרות שרוב הישראלים-אמריקאים עדיין אינם מודעים לשינויים החדשים, אי-ידיעתם עלולה לעלות להם אלפי דולרים.

הרפורמה המיסויית החדשה, שאושרה במסגרת חוק ה-SECURE Act 2.0 ובתיקונים לחוק ה-IRC, מביאה עמה שינויים דרמטיים בסכומי הפטור, בדרישות הדיווח ובחישובי הקנסות.

העלאת סכומי הפטור: מה שהשתנה בפועל

הסכום המקסימלי להחרגת הכנסות זרות לפי סעיף 911 לחוק ה-IRC עלה ל-$126,500 בשנת המס 2025, עלייה של $6,300 לעומת השנה הקודמת. אך חשוב לציין שהתנאים להכרה בהחרגה הוחמרו משמעותית:

• במקום 330 ימים בתקופה של 12 חודשים רצופים, כעת נדרש גם תיעוד מפורט של מקום השהייה בכל יום, כולל כתובות מדויקות ואישורים רשמיים.
• הפטור על הוצאות דיור זרות עלה ל-$20,240 לשנת המס 2025, אך ההוצאות המוכרות מוגבלות כעת רק לדיור ראשי, ולא כוללות נכסי השקעה או דיור משני.

כתוצאה מכך, הרבה ישראלים-אמריקאים שנהגו לנסוע לארה"ב לביקורים משפחתיים ארוכים עלולים לגלות שהם כבר לא זכאים לפטור המלא.

שינויים בדרישות דיווח FBAR ו-FATCA

אחד השינויים המשמעותיים ביותר בחוקי המס 2026 נוגע לדיווח על נכסים זרים:

• סף הדיווח ל-FBAR נשאר על $10,000 יתרה מצטברת מקסימלית, אך כעת נדרש דיווח חודשי ולא שנתי עבור חשבונות שעברו את סף $50,000 בכל עת במהלך השנה. הקנס על אי-דיווח עלה ל-$15,000 לכל הפרה.
• דיווח ה-FATCA בטופס 8938 – הסף לדיווח ירד ל-$150,000 עבור אזרחים המתגוררים בחו"ל (לעומת $200,000 בעבר), והקנסות על אי-דיווח עלו ל-$25,000 לכל נכס שלא דווח.

הבדלים אלו בין FBAR ל-8938 הפכו עוד יותר מורכבים, ורוב הישראלים-אמריקאים אינם מודעים להשלכות.

המלכודת החדשה במיסוי קרנות פנסיה ישראליות

השינוי הכואב ביותר בחוקי המס 2026 נוגע למיסוי קרנות הפנסיה הישראליות. החל משנת המס 2025, קרנות הפנסיה הישראליות מסווגות כ-PFIC (Passive Foreign Investment Company) ללא יכולת לבחור במיסוי מועדף לפי סעיף 1291(f) לחוק ה-IRC.

הדבר משמעו שכל הצמיחה בקרן הפנסיה שלכם תחויב במס בשיעור של עד 37% בארה"ב, בנוסף לקנס ריבית שנתי של 125% מהמס המגיע. עבור ישראלי-אמריקאי עם קרן פנסיה של מיליון שקל, זה יכול להיות הפרש של עשרות אלפי דולרים בשנה.

הפתרון היחיד הוא הגשת בחירה מוקדמת (QEF Election) לפי סעיף 1295 לחוק ה-IRC, כדי להימנע ממיסוי כפול על הכנסות הקרן. אם אתם בעלי קרן פנסיה ישראלית, זה צעד קריטי שאסור להחמיץ.

אם אתם זקוקים לסיוע מקצועי בניווט בשינויים החדשים בחוקי המס 2026, אתם מוזמנים לפנות אלינו בטופס יצירת קשר או לבדוק את שירותי הייעוץ והתיווך המס שלנו. אנו כאן כדי להבטיח שתתכננו את עניני המס שלכם באופן אופטימלי ותימנעו מטעויות יקרות.