הסכם סוציאלי בין ישראל לארצות הברית: תיאום גמלאות ביטוח לאומי

זהו מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ גמלאות אישי. יש להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך בהתאם לנסיבותיך.

—

הסכם סוציאלי בין ישראל לארצות הברית – המצב הנוכחי

ארצות הברית וישראל טרם כרתו הסכם ביטוח לאומי לתיאום – המכונה הסכם טוטליזציה (Totalization Agreement). עובדה זו משפיעה ישירות על אזרחים אמריקאים המתגוררים בישראל, על ישראלים העובדים בארצות הברית, ועל כל מי שמנהל פעילות עצמאית או שכירה בשתי המדינות. הכרת המסגרת הזו חיונית לכל מי שעוסק בתכנון פנסיוני, תעסוקתי, או עסקי בין ישראל לבין ארצות הברית. מאמר זה מסביר מהם הסכמי טוטליזציה, כיצד הם פועלים, מה משמעות היעדרו של הסכם כזה, ומה ניתן לעשות בפועל.

—

מהו הסכם טוטליזציה ולמה הוא חשוב

הסכם טוטליזציה הוא אמנה דו-צדדית בין ארצות הברית למדינה אחרת, שמטרתה לתאם את כיסוי הביטוח הלאומי וגמלאותיו לעובדים שצברו זכויות בשתי המדינות. ה-Social Security Administration (SSA) מנהל הסכמים אלה מהצד האמריקאי. נכון למועד כתיבת מאמר זה, ארצות הברית כרתה הסכמי טוטליזציה עם למעלה מ-30 מדינות, ביניהן גרמניה, קנדה, בריטניה, יפן, ואוסטרליה – אך לא עם ישראל.

הסכמים אלה משרתים שתי מטרות מרכזיות:

ראשית, ביטול כפל מיסוי של ביטוח לאומי. ללא הסכם, עובד המועסק במדינה זרה עלול לחוב בתשלומי ביטוח לאומי הן לארצות הברית והן למדינת המגורים עבור אותן הכנסות. הסכם טוטליזציה מייחד את הכיסוי למדינה אחת בלבד, ומונע כך תשלום כפול על אותן הכנסות עצמן.

שנית, צירוף נקודות זכות (Totalization). הסכמים אלה מאפשרים לעובדים לצרף את נקודות הזכות שצברו בשתי המדינות לצורך עמידה בתנאי הזכאות לגמלאות. עובד שלא צבר מספיק נקודות בכל אחת מהמדינות בנפרד עשוי לאבד זכאות לקצבת פרישה, נכות, או שאירים. הסכם מאפשר לצרף את הנקודות משתי המדינות לצורך הסף, כאשר הגמלה שמשלמת כל מדינה מחושבת ביחס לנקודות שנצברו במסגרתה בלבד.

—

ההשפעות המעשיות של היעדר הסכם בין ישראל לארצות הברית

בהיעדר הסכם טוטליזציה בין שתי המדינות, יחידים החבים בחובות ביטוח לאומי בשתי המדינות אינם זכאים להקלה כלשהי מכוח אמנה. להלן המשמעויות המרכזיות:

עובדים שכירים

אזרח אמריקאי המועסק על ידי מעסיק אמריקאי ועובד זמנית בישראל ממשיך לחוב בתשלומי Social Security ו-Medicare לאמריקאים, ובמקביל עשוי לחוב בתשלומי ביטוח לאומי ישראלי. אין מנגנון אמנה שמונע את הכפל הזה.

עצמאיים

עצמאי אמריקאי-ישראלי (כולל אזרחים כפולים) המרוויח הכנסה מעצמאית חייב בתשלום Self-Employment Tax לארצות הברית בשיעור של 15.3% על הכנסה עד לתקרה מסוימת, ובנוסף בתשלום ביטוח לאומי ישראלי. מצב זה יוצר נטל כפול משמעותי.

צבירת נקודות זכות

מי שעבד חלק מחייו המקצועיים בישראל וחלק בארצות הברית, ולא הגיע לסף הנקודות הנדרש באף אחת מהמדינות בנפרד – עלול להיות חסר זכאות לקצבאות פרישה מלאות בשתי המדינות.

—

טבלת השוואה: מדינות עם ובלי הסכם טוטליזציה עם ארצות הברית

מדינה	הסכם טוטליזציה עם ארה"ב	שנת כניסה לתוקף
קנדה	✅ כן	1984
גרמניה	✅ כן	1979
בריטניה	✅ כן	1985
אוסטרליה	✅ כן	2002
יפן	✅ כן	2005
ישראל	❌ לא	—
ברזיל	❌ לא	—
הודו	❌ לא	—

מקור: Social Security Administration – Totalization Agreements

—

מה עושים בפועל: אפשרויות חלופיות

בהיעדר הסכם רשמי, ישנם מספר כלים ומסגרות שיכולים להפחית את נטל המיסוי הכפול, אם כי אינם תחליף מלא להסכם טוטליזציה:

1. זיכוי מס זר (Foreign Tax Credit)

ניתן לבקש זיכוי בגין מסים ששולמו לישראל אל מול חבות המס הפדרלית האמריקאית. חשוב לדעת שזיכוי מס זר אינו חל על תשלומי Self-Employment Tax, ולכן אינו פותר את בעיית כפל הביטוח הלאומי. לפרטים על מנגנון הזיכוי, ראו את מדריך הזיכוי מס זר באתרנו.

2. אמנת המס בין ישראל לארצות הברית

קיימת אמנת מס הכנסה בין שתי המדינות (לא להתבלבל עם הסכם טוטליזציה). אמנה זו מסדירה נושאי מס הכנסה אך אינה מתייחסת לתשלומי ביטוח לאומי. להרחבה על אמנת המס, ראו את הסבר אמנת המס בין ישראל לארצות הברית באתרנו.

3. תכנון מבנה העססקה

במקרים מסוימים, עצמאיים שוקלים עבודה דרך חברה, שינוי סטטוס תעסוקתי, או מבנים אחרים שעשויים להשפיע על חבויות הביטוח הלאומי. כל שינוי כזה מצריך ייעוץ מקצועי מוסמך.

4. הבנת חובות FBAR ו-FATCA

אזרחים אמריקאים בישראל חייבים גם בדיווח על חשבונות בנק זרים ונכסים פיננסיים. ראו את מדריך FBAR המקיף ואת דף FATCA לפרטים נוספים.

—

שאלות נפוצות: הסכם ביטוח לאומי בין ישראל לארה"ב

האם ישנן שיחות על כריתת הסכם טוטליזציה בין ישראל לארצות הברית? מעת לעת מדווח על דיונים ברמה הדיפלומטית, אך נכון לתאריך כתיבת מאמר זה אין הסכם חתום או בתהליך אישור. המצב עשוי להשתנות בעתיד, ולכן מומלץ לעקוב אחר עדכונים רשמיים מה-SSA ומה-IRS.

מה קורה לנקודות הזכות שצברתי בישראל? נקודות הזכות שנצברו תחת הביטוח הלאומי הישראלי אינן ניתנות לצירוף לנקודות ה-Social Security האמריקאי בהיעדר הסכם. כל מערכת פועלת באופן עצמאי לחלוטין לצורך חישוב הזכאות.

האם אוכל לתבוע גמלאות Social Security אמריקאי בזמן שאני גר בישראל? כן, ישנם נסיבות שבהן ניתן לקבל קצבאות Social Security האמריקאיות תוך מגורים בישראל, בכפוף לכללי ה-SSA. הדבר תלוי בסוג הגמלה, אזרחות, ובנסיבות אישיות. פנייה ישירה ל-SSA היא הדרך המומלצת לבדיקת מצבך הספציפי.

האם תשלומי ביטוח לאומי ישראלי ניתנים לניכוי ממסים אמריקאים? שאלה זו מורכבת ותלויה בנסיבות. ה-IRS מפרסם הנחיות על כך, אך הכלל הכללי הוא שתשלומי מיסי זר מסוימים ניתנים לזיכוי, בעוד שאחרים אינם. יש להתייעץ עם מומחה מס לצורך בדיקת המצב הספציפי.

—

טעויות נפוצות שיש להימנע מהן

להלן טעויות שנעשות לעיתים קרובות על ידי אזרחים אמריקאים בישראל ואזרחים ישראלים בארצות הברית בהקשר זה:

• הנחה שאמנת המס פותרת את שאלת הביטוח הלאומי. אמנת המס עוסקת במס הכנסה בלבד ואינה מתייחסת לתשלומי ביטוח לאומי.
• אי-תשלום Self-Employment Tax אמריקאי בשל תשלום ביטוח לאומי ישראלי. בהיעדר הסכם, שתי החובות עשויות לחול במקביל.
• הנחה שניתן לצרף נקודות זכות. בהיעדר הסכם טוטליזציה, צירוף נקודות אינו אפשרי.
• אי-דיווח על חשבונות בנק ישראלים ל-IRS ו-FinCEN. חשבונות בנק ישראלים עם יתרה מסוימת מחייבים דיווח תחת FBAR ו-FATCA. ראו fincen.gov לפרטי חובות הדיווח.
• הסתמכות על מידע כללי ולא על ייעוץ פרטני. המצב המשפטי והמיסויי של כל אדם שונה, ועל כן הכרחי להתייעץ עם מומחה.

—

סיכום: כיצד להתכונן נכון

היעדרו של הסכם סוציאלי בין ישראל לארצות הברית יוצר סיכון ממשי לתשלום כפול של ביטוח לאומי ולאובדן זכאות לגמלאות – סיכון שניתן למזעורו תוך ת