Related Articles
Essential IRS Reporting Duties for Israelis: A Comprehensive Guide
A complete guide to IRS reporting for Israelis: 7 essential reporting duties, FBAR, FATCA, and Form 8938. Tips to avoid penalties up to $129,210. Read more
Essential IRS Reporting Obligations for Israelis
Did you know every Israeli who is also an American citizen must report to the IRS on bank accounts in Israel? Read more
Proven Dual Tax Planning Strategies for Citizens
Discover 7 proven dual tax planning strategies for Israel-US citizens. Save $5,000–$50,000 annually. Read more
Critical Steps for U.S. Real Estate Taxation – Guide for Israeli-Americans
The guide to understanding U.S. real estate taxation from purchase to sale. Read more
Critical Steps for Taxation on American Pensions for Israelis
Comprehensive guidance on U.S. taxation of Israeli pension accounts. Read more
7 Essential IRS Reporting Duties for Israelis: A Comprehensive Guide
האם ידעתם שישראלים עם אזרחות אמריקאית או תושבי מס בארה״ב חייבים בדיווח על חשבונותיהם הבנקאיים בישראל ל-IRS? הזנחת חובות הדיווח עלולה לגרור קנסות כבדים. כאן תמצאו סקירה של 7 חובות דיווח מרכזיות, כולל FBAR, FATCA ו-Form 8938, ואיך להימנע מקנסות.
חוק FATCA מ-2010 ודרישת דיווח FBAR הפכו לכלי אכיפה מרכזיים. הדרישות חלות על אזרחי ארה״ב, בעלי גרין קארד ותושבי מס אמריקאים, ללא קשר למקום המגורים. הסכם FATCA בין ישראל לארה״ב מאפשר ל-IRS לקבל נתונים ישירות מהבנקים בישראל.
חובה 1: FBAR — Foreign Bank Account Report
דיווח נדרש אם בכל נקודה בשנה הסכום המצטבר בכל החשבונות הזרים עבר 10,000$. המועד: 15 באפריל, עם הארכה אוטומטית עד 15 באוקטובר. קנסות עלולים להגיע לעד 50% מהיתרה המקסימלית לכל שנה במקרה של הפרה מכוונת.
חובה 2: Form 8938 — Statement of Specified Foreign Financial Assets
הספים ליחיד המתגורר בחו״ל: 200,000$ בסוף שנה או 300,000$ בכל נקודה בשנה. לנשואים המתגוררים בחו״ל: 400,000$/600,000$. כולל מגוון רחב של נכסים פיננסיים מעבר לחשבונות בנק.
חובה 3: דיווח מס על הכנסות מנכסים זרים
ריבית, דיבידנדים, רווחי הון ועוד מדווחים בדוח השנתי. זיכוי מס זר אפשרי ב-Form 1116 בכפוף למגבלות.
חובה 4: בעלות בחברות זרות — Forms 5471 ו-8865
החובה חלה מבעלות של 10% ומעלה, או כאשר קיימת CFC. הקנסות משמעותיים.
חובה 5: קרנות/נאמנויות זרות — Forms 3520/3520-A
החובה עשויה לחול על קרן השתלמות, ביטוח מנהלים ועוד, בהתאם למבנה. הקנסות עשויים להגיע ל-35% מהחלוקה/ההפקדה.
חובה 6: חשבונות פנסיה וחיסכון
לעיתים נדרש Form 8938 וכן FBAR תלוי שליטה. בחירת Treaty Election עשויה להיות קריטית לדחיית מס בארה״ב.
חובה 7: העברות כספים משמעותיות — Form 3520
מתנות מעל 100,000$ מאדם זר, ירושות ועוד עשויות לדרוש דיווח.
טעויות נפוצות: הנחה שרק חשבונות בנק מחייבים דיווח; חישוב שגוי של ספים; התעלמות מבעלות בחברות; היעדר Treaty Election לפנסיה; אי-דיווח על מתנות/הלוואות בינלאומיות.
לוח זמנים קצר
ינואר–פברואר: איסוף מסמכים ויתרות שיא.
מרץ: בדיקת ספים ותכנון מס.
אפריל: הגשת FBAR עד 15/4 (הארכה אוטומטית עד 15/10), דוח שנתי והטפסים הנלווים או בקשת הארכה.
5 צעדים מיידיים: מיפוי נכסים ל-3 השנים האחרונות; בדיקת ספים לכל טופס; בחינת מסלולי תיקון מאוחרים; ייעוץ מומחה; קביעת שגרות דיווח שנתיות.