כאן התוכן המשופר של המאמר:

האם עסקים ישראליים מוכנים לשינויי המס האמריקאים החיוניים ב-2025?

עסקים ישראליים מתמודדים עם שינויים משמעותיים בחוקי המס האמריקאיים, הצפויים להיכנס לתוקף ב-2025. העיקרי שבהם הוא ירידה חדה בשיעור מס החברות, מ-21% ל-15%. כיצד ישפיעו השינויים האלה על חברות ישראליות הפועלות בארה”ב או על תושבי ישראל המחזיקים בחברות אמריקאיות? בדוח מקיף זה, נסקור את ההשלכות המרכזיות ונציע דרכים להפיק את התועלת המרבית מהם.

מהו השינוי החדש במס החברות האמריקאי?

ההפחתה המשמעותית בשיעור מס החברות האמריקאי, מ-21% ל-15% החל מ-2025, צפויה להשפיע בצורה ניכרת על תכנון המס של חברות ישראליות הפועלות בארה”ב, כמו גם על תושבי ישראל שאינם תושבי ארה”ב המחזיקים בחברות אמריקאיות.

ההשפעה על חברות ישראליות הפועלות בארה”ב

חברות ישראליות בעלות פעילות בארה”ב, כמו סניפים או חברות בנות, צפויות להפיק תועלת משמעותית מהירידה בשיעור מס החברות ל-15%. הדבר יאפשר להם לשפר את רווחיותם ולהשקיע בהרחבת הפעילות בארה”ב.

עם זאת, חברות אלו יצטרכו לבחון מחדש את מבנה הבעלות והפעילות שלהן בארה”ב, כדי להפיק את המרב מההטבה החדשה. לדוגמה, ייתכן שיהיה צורך לבצע התאמות במחירי העברה או לבחון מחדש את אופן העברת הרווחים לישראל.

ההשפעה על תושבי ישראל שאינם תושבי ארה”ב המחזיקים בחברות אמריקאיות

גם תושבי ישראל שאינם תושבי ארה”ב, המחזיקים במניות של חברות אמריקאיות, צפויים להפיק תועלת משמעותית מהירידה בשיעור מס החברות ל-15%. זה יוביל לחיסכון מס ניכר על הדיבידנדים שהם מקבלים מהחברות האמריקאיות.

אנשים אלה יצטרכו לבחון מחדש את תכנון המס שלהם, כדי להפיק את המרב מההטבה החדשה. לדוגמה, ייתכן שיהיה צורך לבצע התאמות בדיווח המס בין ישראל לארה”ב או לבחון מחדש את אופן העברת הרווחים לישראל.

חובת הדיווח על החזקות בחברות אמריקאיות

קיימת חובה לדווח על החזקות בחברות אמריקאיות, הן עבור חברות ישראליות והן עבור תושבי ישראל שאינם תושבי ארה”ב. החובה קיימת מאז 1970 ומעוגנת בסעיף 6038D של קוד המס הפנימי האמריקאי (IRC), הדורש דיווח על “ניירות ערך זרים”.

בנוסף, תושבי ישראל שאינם תושבי ארה”ב המחזיקים בחשבונות בנק או נכסים פיננסיים בארה”ב העולים על 10,000 דולר, נדרשים להגיש טופס FBAR (Foreign Bank Account Report) ל-FinCEN עד ה-15 באוקטובר של כל שנה.

הקנסות בגין אי-דיווח

אי-עמידה בחובות הדיווח יכולה להוביל לקנסות כבדים, כולל קנסות של עד 10,000 דולר לכל הפרה, ובמקרים מסוימים, אפילו מאסר. לכן, חשוב להבטיח ציות מלא לדרישות הדיווח הללו.

פטורי מס עבור תושבי ישראל שאינם תושבי ארה”ב

כן, קיימים פטורי מס עבור תושבי ישראל שאינם תושבי ארה”ב המועסקים בחו”ל, אשר נהנים מהטבת המס לפי סעיף 911 של ה-IRC. פטור זה פוטר אותם ממס על הכנסת עבודה מקור זר עד לתקרה של 114,300 דולר לשנת 2023 (הסכום מותאם מדי שנה).

כדי להיות זכאי לפטור, יש לעמוד בתנאים מסוימים, כגון שהייה מחוץ לארה”ב למשך לפחות 330 ימים במשך תקופה של 12 חודשים. לכן, חשוב לבחון את זכאותך לפטור זה ולתכנן את הפעילויות בהתאם.

ההשלכות על תכנון המס הגלובלי

השינוי בשיעור מס החברות האמריקאי מחייב הערכה מחודשת של תכנון המס הגלובלי, הן עבור חברות ישראליות והן עבור תושבי ישראל המחזיקים בנכסים אמריקאיים.

יש לבחון מחדש את מבנה הבעלות, מחירי העברה, שיטת העברת הרווחים, ניצול הטבות המס הזמינות (כמו סעיף 911) ועוד. זאת כדי להבטיח ניצול מרבי של ההטבות החדשות, תוך עמידה בחובות הדיווח המוגברים.

מסקנות והמלצות

השינוי המשמעותי בשיעור מס החברות האמריקאי מחייב חברות ישראליות ותושבי ישראל המחזיקים בנכסים אמריקאיים לבחון מחדש את תכנון המס שלהם. הפוטנציאל לחיסכון מס משמעותי קיים, אך הוא מותנה בניהול נכון של הדיווחים והתאמת מבנה העסקים.

מומלץ להיוועץ עם עורך דין או רואה חשבון המתמחים בתחום על מנת לבחון את ההשלכות הספציפיות עבורך ולנסח אסטרטגיית מס אופטימלית. זאת תוך הבטחת הציות לחובות הדיווח הנדרשות, על מנת למנוע קנסות כבדים.

הנהלים המורכבים הקשורים לשינויי המס האמריקאים מחייבים תשומת לב מקצועית ומקיפה. השקעה בתכנון מס אסטרטגי עתה יכולה להניב חיסכון משמעותי בטווח הארוך, תוך הבטחת הציות לדרישות הרגולטוריות.