להלן המאמר המשופר בשפה העברית:

המדריך המלא לתושבי חוץ ישראלים: ניווט מוצלח בדיני המס האמריקאיים

תושבי חוץ ישראלים נדרשים להתמודד עם מערכת המס האמריקאית המורכבת, אשר מציבה אתגרים משמעותיים. במאמר זה, נספק לכם 10 טיפים חיוניים כדי להבטיח עמידה מלאה בדרישות המס האמריקאיות ולהימנע מעיצומים כבדים.

1. הטבת סעיף 911 – העמידה בתנאים

תושבי חוץ אמריקאים הזכאים להטבת סעיף 911 פטורים מתשלום מס הכנסה אמריקאי על הכנסות שהרוויחו מחוץ לארה”ב, עד לתקרה של $112,000 (נכון ל-2026). על מנת להיות זכאים להטבה, יש לעמוד בשני תנאים מצטברים:

1. בחינת מגורים בחו”ל – שהות פיזית רצופה מחוץ לארה”ב במשך 330 ימים לפחות בשנה קלנדרית אחת.
2. בחינת מגורים כמקום מרכזי – מגורים במדינה זרה כמקום המגורים העיקרי למשך 12 חודשים רצופים לפחות.

עמידה בשתי בחינות אלה היא תנאי הכרחי לזכאות להטבת סעיף 911. מומלץ לתעד היטב את נתוני הנוכחות והמגורים שלכם מחוץ לארה”ב ולשמור את התיעוד לבדיקה אפשרית על ידי רשויות המס האמריקאיות.

2. דרישות דיווח פיננסי – FBAR ו-FATCA

בנוסף לדרישות הטבת סעיף 911, קיימות שתי דרישות דיווח פיננסי מרכזיות:

1. FBAR (דיווח על חשבונות בנק בחו”ל) – חובת דיווח לרשות FinCEN על חשבונות בנק שאינם אמריקאיים ובעלי יתרה העולה על $10,000 בכל עת במהלך השנה הקלנדרית. יש לדווח אפילו אם החשבון אינו מניב הכנסה. למידע נוסף, עיינו במדריך FBAR באתר שלנו.
2. FATCA (חוק הציות המס לחשבונות פיננסיים זרים) – חובת הצהרה על נכסים פיננסיים זרים שערכם עולה על $50,000 לאדם או $200,000 לזוג, בטופס 8938 המצורף לדוח המס האמריקאי. למידע נוסף, עיינו במדריך FATCA באתר שלנו.

אי-עמידה בדרישות אלה עלולה להסתיים בעיצומים חמורים ואפילו בהליכים פליליים במקרים קיצוניים. לפיכך, חשוב לקבוע בקפידה אם אתם מחויבים בדיווח, ולהגיש בהתאם.

3. עיצומים בגין אי-ציות

אי-עמידה בדרישות הדיווח של FBAR ו-FATCA עלולה להוביל לעיצומים חמורים מצד רשויות המס האמריקאיות, כמפורט בטבלה להלן:

בנוסף, במקרים קיצוניים של אי-ציות עקבי ובכוונה, ייתכן הליך פלילי הכולל קנסות גבוהים ואף מאסר.

4. מיסוי על פנסיות, נדל”ן ועסקים בישראל

ישראלים המקבלים פנסיות, הכנסות מנדל”ן או עסקים בישראל חייבים לדווח עליהן בדוח המס האמריקאי, גם אם הם זכאים להטבת סעיף 911. מקורות הכנסה אלה חייבים במס, אלא אם קיים אמנת מס בין ארה”ב וישראל המפחיתה או פוטרת את המס.

בנוסף, כל קרנות הפנסיה, נכסי הנדל”ן והשקעות בישראל חייבים להיות מדווחים כנכסים פיננסיים זרים בטופס FATCA 8938. אי-דיווח על נכסים אלה עלול להביא לעיצומים משמעותיים.

5. 5 טיפים חיוניים להימנע מעיצומי מס

1. עמדו בתנאים להטבת סעיף 911 – 330 ימי נוכחות מחוץ לארה”ב ו-12 חודשים רצופים של מגורים בחו”ל.
2. דווחו על חשבונות בנק שאינם אמריקאיים בטופס FBAR.
3. דווחו על נכסים פיננסיים זרים בטופס FATCA 8938.
4. דווחו על הכנסות מפנסיות, נדל”ן ועסקים בישראל.
5. היעזרו ביועץ מס מומחה במס אזרחים אמריקאים בחו”ל כדי להבטיח ציות מלא ולהימנע מסיכונים מיותרים.

אי-עמידה בדרישות אלה עלולה להוביל לעיצומים חמורים ואפילו להליכים פליליים במקרים קיצוניים. לפיכך, שמרו על ציות מלא והיערכו נכון להתמודדות עם הדרישות המורכבות של מערכת המס האמריקאית.