תשלומי ביטוח לאומי בישראל על הכנסות פאסיביות מחו"ל במידה והנכם משכירים נכסים שונים ונהנים מהכנסות שאינן מיגיעה אישית, יתכן כי עליכם לשלם ביטוח לאומי בישראל עבור הכנסות פאסיביות מחו"ל. במציאות של היום, רבים משכירים נכסים כמו דירות מגורים בארץ או בחו"ל, חנויות, משרדים, בתי עסק, זכויות להפעלת עסקים וכדומה. מטרת...
Read More
הקמת חברה בארה"ב אחת הדרכים הנפוצות ביותר להתחלת פעילות עסקית עבור המשקיע הישראלי היא הקמת חברה בארצות הברית. הפתרון הקל, הפופולרי והזול ביותר הוא שימוש ביישות מסוג LLC. טעות נפוצה היא ערבוב המושגים LLC – Limited Liability Company יחד עם התרגום החופשי – חברה בע"מ. צריך להבין שאלו שני...
שחלוף נכסים בארה"ב 1031 סעיף 1031 ל-IRC מאפשר שחלוף נכסים, החלפת נכסים דומים אשר מוחזקים להשקעה. סעיף זה חל על השקעות נדל"ן ומאפשר כלי לדחיית מס רווח הון. הסעיף אינו חל במקרה שהמשקיע מוכר נכס "עצמאית" וקונה נכס "עצמאית" במקום הנכס הנמכר מפני שזהו אירוע מס. לכן, העסקה מתבצעת על...
מיסוי הכנסה מדינתי בארצות הברית State Income Tax בדומה למערכת מס ההכנסה הפדראלי בארה"ב, רוב המדינות (States) בארה"ב מפעילות מערכות מס נוספות ונפרדות. לרוב מדובר באחוזים בודדים שנגזרים מהרווח נטו או במידה ולהכנסה יש קשר למדינה. המס נקרא מס מדינה State Income Tax או מס הכנסה מדינתי. למרות שלכל מדינה...
הגשת בקשה ל ITIN Individual Taxpayer Identification Number ITIN משמש את המשקיע בעת הגשת הדיווחים לארה"ב ומופק על ידי ה IRS, לאחר בחינה של מסמכים זיהוי כגון: דרכון, תעודת לידה וכו'. זהו המספר אשר מופק ליחיד בכדי לזהותו מול רשויות המס בארה"ב, היות והיחיד הוא "זר מוחלט" עבור רשויות המס...
מיסוי חברות בארה"ב Corporate Taxation מס חברות בארה"ב עד שנת 2017 היה פרוגרסיבי, והשתנה בהתאם לרמות ההכנסה. כלומר, בערכי רווח גבוהים, המס הופך מפרוגרסיבי לרגרסיבי. על חברה בארה"ב חל מס כבר מ "הדולר הראשון" שהיא מרוויחה, בשונה מיחידים אשר נהנים מפטורים שונים על ההכנסות הראשונות שלהם. חברה זרה אשר משקיעה בארה"ב באמצעות...
מיסוי שותפויות בארה"ב -Partnership Taxation דו"ח שותפות 1065 Partnership Returns התאגדות של שני חברים ומעלה, שלא סווגה כתאגיד Corporation, היא שותפות By Default. התאגדות לשותפות אינה מתרחשת באופן אוטומטי ודורשת הגדרה ככזו במסמכי ההתאגדות, באופן משפטי, ובעת בקשת מספר הזיהוי לעסק EIN. השקעה בשותפויות בארה"ב היא כלי מאוד פופולרי...
מיסוי בארה"ב ליחידים שאינם אזרחים \ תושבים אמריקאים 1040NR הדיון במיסוי יחידים זרים בארה"ב מחולק לשני קטגוריות-על של סוגי הכנסות: הכנסות הקשורות לפעילות עסקית – ECI – Effectively Connected Income הכנסות שאינן קשורות לפעילות עסקית – NECI – Not Effectively Connected Income הכנסות אלו יכללו בדו"ח המס האישי לאדם שאינו תושב ארה"ב...
חוק FIRPTA בשנת 1980 חוקקה ארה"ב את חוק Foreign Investment in Real Property Tax Act – FIRPTA. בחוק נקבע שארה"ב תחייב במס רווח הון על מכירת נכסים בתחומה, בשונה מנכסים אחרים שלגביהם ניתנו פטורים (ניירות ערך, למשל). בנוסף נקבע, שמרגע חקיקת החוק, ארה"ב לא תחתום על אמנת מס עם מדינה...
סוגי התאגדויות נפוצות להחזקת נדל"ן בארה"ב Real Estate מס ההכנסה בארה"ב קובע שיטות מיסוי שונות עבור סוגים שונים של צורות התאגדות. לאזרחים לא אמריקאים או חברות זרות – דו"ח המס האמריקאי יכיל את כלל ההכנסות שהופקו מנכסים בתחומי ארה"ב בשנת המס. לאזרחים/תושבים אמריקאים וחברות אמריקאיות- דו"ח המס יכיל את כלל ההכנסות...